İş & Sgk Mevzuatı Uygulamaları İşveren Rehberi- Bordrolama Pratiği- Açıklamalı & İçtihatlı & Belge Örnekli Son Değişikliklerle Güncel Parametreler Hüseyin Kasay

İÇİNDEKİLER
BİRİNCİ BÖLÜM
BORDRO PARAMETRELERİ VE YASAL KESİNTİLER
1. 5510 SAYILI SOSYAL SİGORTALAR VE GENEL SAĞLIK SİGORTASI KANUNU PARAMETLERİ (Sigorta Prim Kazançları, Sınırları, Oranları ve Günleri)
1.1. Prim Alınma Zorunluluğu
1.2. Primine Esas Kazançlar, İstisna ve Muaflar
1.2.1. Prime Tamamen Dâhil Olan Kazançlar
1.2.2. Prime Kısmen Dâhil Olan Kazançlar
1.2.3. Prime Dâhil Olmayan Kazançlar
1.3. Prim Oranları ve Devlet Katkısı
1.3.1. Tüm Sigorta Kollarına Tabi Sigorta Prim Oranları
1.3.2. Sosyal Güvenlik Destekleme Prim Oranları
1.4. Günlük Kazanç Sınırları (Primine Esas Kazançların Alt ve Üst Sınırları)
1.5. Prim Gün Sayısı
1.5.1. Ay/Dönem İçindeki Çalışmaları Tam Olan Sigortalıların Prim Ödeme Gün Sayılarının Hesaplanması
1.5.2. Ay/Dönem İçinde İşe Başlayan Sigortalıların Prim Ödeme Gün Sayılarının Hesaplanması
1.5.3. Ay/Dönem İçinde İşten Ayrılan Sigortalıların Prim Ödeme Gün Sayılarının Hesaplanması
1.5.4. İşe Başladığı Ay/Dönem İçinde İşten Ayrılan Sigortalıların Prim Ödeme Gün Sayılarının Hesaplanması
1.5.5. Ay/Dönem İçinde Bazı Günlerde Çalışmamış Ve Çalışmadığı Günler İçin Ücret Almamış Sigortalıların Prim Ödeme Gün Sayılarının Hesaplanması
1.5.5.1. Ay/Dönem İçinde İşe Girişi Veya İşten Çıkışı Bulunmayan Sigortalılar Yönünden
1.5.5.2. Ay/Dönem İçinde İşe Girişi Veya İşten Çıkışı Bulunan Sigortalılar Yönünden
1.5.6. İşverenlerce SGK'dan Geçici İş Göremezlik Ödeneği Alan Sigortalılara İstirahatli Oldukları Süreler İçin Ücret Ödenmesi Halinde Prim Ödeme Gün Sayısının Hesaplanması
1.6. Prim Ödeme Yükümlüsü
1.7. Primlerin Ödenmesi
1.8. Prime Esas Kazançlar ile İlgili Diğer Kavramlar
2. 193 SAYILI GELİR VERGİSİ KANUNA GÖRE PARAMETRELER (Vergiye Tabi Ödemeler, Dilimi, Matrahı, İndirim ve İstisna)
2.1. Vergiye Tabi Ödemeler, İstisna ve Muafiyetler
2.1.1. Vergiye Tamamen Dâhil Olan Kazançlar
2.1.2. Vergiye Kısmen Dâhil Olan Kazançlar
2.1.3. Vergiden Muaf Olan Kazançlar
2.2. Vergi Dilimleri
2.3. Kümülatif Vergi Matrahı
vi
2.4. Tek İşverenden Veya Birden Fazla İşverenden Elde Edilen Ücret Gelirlerinin Beyan Edilmesi (Kimler Beyanname Verecek?)
2.5. Engellilik İndirimi
2.6. Gelir ve Damga Vergisi İstisnası
2.6.1. Asgari Ücretli
2.6.2. Emekli
2.6.3. Asgari Ücret + Mesai + Prim + İkramiye
2.6.4. Asgari Ücret Üstü
2.6.5. Kısmi Süreli Çalışan, Yeni İşe Başlayan Ve İşten Ayrılan
2.6.6. Birden Fazla İşverenden Ücret Alınması Durumunda İstisnanın Uygulanması
3. YASAL KESİNTİLER
3.1. ÜCRET
3.2. ÜCRET DIŞI ÖDEMELER VE SOSYAL YARDIMLAR
3.2.1. Prim ve İkramiye
3.2.2. Yol Parası
3.2.3. Yemek Parası
3.2.4. Ayni Yardımlar
3.2.5. Sağlık Sigortası ve Bireysel Emeklilik Sistemine Ödenen Tutarlar
3.2.6. Çocuk Zammı (Yardımı)
3.2.7. Aile Yardımı
3.2.8. Ölüm, Doğum Ve Evlenme Yardımları
3.2.9. Huzur Hakkı
3.2.10. Altın Hediyesi
3.2.11. Alışveriş Çekleri
3.2.12. İlave Tediyeler
3.2.13. Toplu İş Sözleşmelerinde Yer Alan Ödemeler
3.2.14. Kreş ve Gündüz Bakımevi Hizmeti
3.2.15. Görev Yollukları
3.2.16. Banka Promosyonu
3.3. TAZMİNATLAR
3.3.1. Kıdem Tazminatı
3.3.2. İhbar Tazminatı
3.3.3. Kasa Tazminatı
3.3.4. Ayrımcılık Tazminatı
3.3.5. Kötü Niyet Tazminatı
3.3.6. İşe İade Davası Sonucu 4 Aylık Boşta Geçen Süre
3.3.7. İşe Başlatmama Tazminatı
3.3.8. İş Akdinin İkale (Bozma) Suretiyle Sonlanması
3.3.9. İhtiyari Arabuluculuk Müessesine Başvurulması Sonucunda Ödenen Tazminatlar
3.3.10. Kıdem Tazminatı Tavan Tutarı Üzerinde Ödemeler
3.3.11. İş Sözleşmesi Sona Ermeksizin Kıdem Tazminatına Mahsuben Avans Olarak Yapılan Ödemeler
3.3.12. Seyyar Görev Tazminatı, Kıdem Tazminatı, İş Sonu Tazminatı Veya Kıdem Tazminatı Mahiyetindeki Toplu Ödemeler Ve Keşif Ücreti
3.3.13. Ölüm, Engellilik ve Hastalık Gibi Durumlarda Ödenen Tazminat Ve Yardımlar
4. OTOMATİK KATILIMLI BİREYSEL EMEKLİLİK SİSTEMİ
5. İŞÇİNİN YAPTIRDIĞI ÖZEL SİGORTALAR
6. DOĞUM VE ASKERLİK BORÇLANMALARINDA VERGİ İNDİRİMİ
vii
İKİNCİ BÖLÜM
5510 SAYILI SOSYAL SİGORTALAR VE GENEL SAĞLIK SİGORTASI KANUNU BAKIMINDAN 4/1-a (İşçi) SAYILANLARIN SİGORTALILIK İŞLEMLERİ
1. SİGORTALIKLARIN BAŞLANGICI VE BİLDİRİMİ
1.1. İstisnalar
1.2. İlk Defa İşyeri Bildirgesi Verecek İşyerlerinde İşe Başlatılacak Sigortalılar
1.3. Hizmet Akdi Sona Ermeden Aynı İşverenin Aynı Ya Da Başka İşyerine Nakli
1.4. Devredilen İşyerlerinden Sigortalı Bildirimi
1.5. Nakledilen İşyerlerinden Sigortalıların Bildirimi
1.6. (4/A) Kapsamında Yaşlılık Aylığı Alıp Aynı İşyerinde Çalışmaya Devam Edenlerden Sigortalılık Türünü Değiştirenler
2. SİGORTALIKLARIN SONA ERMESİ VE BİLDİRİMİ
2.1. İşten Ayrılış Bildirgesinin Re'sen Düzenlenmesi
2.2. Yasal Süresinde Verilmeyen Sigortalı İşten Ayrılış Bildirgeleri
2.3. İşe İade Davası Sonunda İşe Başlatılmayan Sigortalıların İşten Ayrılış Bildirgesinin Verilme Süresi
3. SİGORTALI İŞE GİRİŞ VE AYRILIŞ BİLDİRGESİNİN DÜZENLENMESİ
4. KISA VADELİ SİGORTA KOLLARI (İŞ KAZASI, MESLEK HASTALIĞI, HASTALIK, ANALIK)
4.1. Sağlanan Haklar
4.1.1. İş Kazası ve Meslek Hastalığı Halinde Sağlanan Haklar
4.1.2. Hastalık Halinde Sağlanan Haklar
4.1.3. Analık Halinde Sağlanan Haklar
4.2. Sağlanan Haklardan Faydalanma Şartları
4.2.1. Geçici İş Göremezlik Ödeneği
4.2.2. Sürekli İş Göremezlik Ödeneği
4.2.3. İKMH Sonucu Ölen Sigortalıların Hak Sahiplerine Gelir Bağlanması
4.2.4. Gelir Bağlanmış Kız Çocuklarına Evlenme Ödeneği Verilmesi
4.2.5. Cenaze Ödeneği Verilmesi
4.2.6. Analık Sigortasından Emzirme Ödeneği Verilmesi
4.3. Geçici İş Göremezlik Ödeneğinin Hesaplanması (Rapor Parası)
5. UZUN VADELİ SİGORTA KOLLARI (MALULLÜK, YAŞLILIK, ÖLÜM)
5.1. Malullük
5.1.1. Malullük Aylığından Faydalanma Şartları;
5.1.1.1. Malul Sayılma
5.1.1.2. Malullüğün Çalışmaya Başladıktan Sonra Ortaya Çıkması
5.1.1.3. Belirli Bir Süre Sigortalı Olma ve Prim Bildirilmesi
5.1.1.4. İşten Ayrılma ve Kuruma Başvurma
5.2. Yaşlılık
5.2.1. Yaşlılık Aylığından Faydalanma Şartları
5.2.1.1. İlk defa 5510 Sayılı Kanun Kapsamında Sigortalı Olanlar
5.2.1.1.1. Genel Olarak
5.2.1.1.2. Yaşlılık Aylığına Hak Kazanmada Kolaylaştırılmış Durumlar
5.2.1.1.2.1. İleri Yaştaki Sigortalılar
5.2.1.1.2.2. Malul Sigortalılar
5.2.1.1.2.3. Malul Sayılacak Derecede Engellilik Hali Olmayanlar
5.2.1.1.2.4. Yeraltı Maden İşyerlerinde Çalışanlar
5.2.1.1.2.5. Erken Yaşlananlar
viii
5.2.1.1.2.6. Ağır Engelli Çocuğu Bulunan Kadın Sigortalılar
5.2.1.2. 5510 Sayılı Kanun Yürürlük Tarihinden Önce Sigortalı Olanlar
5.2.1.2.1. 08.09.1999 Tarihinden Önce İlk Defa Sigortalı Olanlar
5.2.1.2.2. 09.09.1999 – 30.04.2008 Tarihleri Arasında İlk Defa Sigortalı Olanlar
5.2.2. Toptan Ödeme
5.2.3. Engellilik İndirimi Nedeniyle Emekli Aylığına Hak Kazanma Şartları
5.2.4. Sürekli İş Göremezlik Geliri / Malullük / Engellilik
5.3. Ölüm
5.3.1. Ölüm Sigortasından Faydalanma Şartları
5.3.2. Ölüm Sigortası Hak Sahipleri
5.3.3. Toptan Ödeme
5.3.4. Evlenme Ödeneği
5.3.5. Cenaze Ödeneği
6. GENEL SAĞLIK SİGORTASI
6.1. Kişi Yönünden Kapsam
6.2. Başlangıcı Ve Bildirilmesi
6.3. Prim Oranları
6.4. Sağlanan Sağlık Hizmetleri ve Diğer Haklar
6.5. Faydalanma Şartları
6.6. Gelir Testi Uygulaması
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
AÇIKLAMALI VE İÇTİHATLI İŞ KANUNU
1. AMAÇ VE KAPSAM (4857 / m. 1)
2. TANIMLAR (4857 / m. 2)
2.1. İşyeri
2.2. İşçi
2.3. İşveren Vekili
2.4. Alt İşverenlik
3. İŞYERİNİ BİLDİRME (4857 / m. 3)
4. İSTİSNALAR (4857 / m. 4)
5. EŞİT DAVRANMA (4857 / m. 5)
6. İŞYERİ VEYA BİR BÖLÜMÜN DEVRİ (4857 / m. 6)
7. GEÇİÇİ İŞ İLİŞKİSİ (4857 / m. 7)
8. İŞ SÖZLEŞMESİ (4857 / m. 8)
9. İŞ SÖZLEŞMESİ TÜRÜ VE ÇALIŞMA BİÇİMLERİNİ BELİRLEME SERBESTİSİ (4857 / m. 9)
10. SÜREKLİ VE SÜREKSİZ İŞLERDEKİ İŞ SÖZLEŞMELERİ (4857 / m. 10)
11. BELİRLİ – BELİRSİZ SÖZLEŞMELER (4857 / m. 11 - 12)
12. KISMİ SÜRELİ ÇALIŞMA (4857 / m. 13)
13. ÇAĞRI ÜZERİNE ÇALIŞMA (4857 / m. 14)
14. DENEME SÜRESİ (4857 / m. 15)
15.TAKIM SÖZLEŞMESİ İLE OLUŞTURULAN İŞ SÖZLEŞMELERİ (4857 / m. 16)
16. SÜRELİ FESİH (4857 / m. 17)
17. GEÇERLİ SEBEPLE FESİH / İŞ GÜVENCESİ (4857 / m. 18)
18. SÖZLEŞMENİN FESHİNDE USUL (4857 / m. 19)
ix
19. FESİH BİLDİRİMİNE İTİRAZ VE USULÜ (4857 / m. 20)
20. GEÇERSİZ SEBEPLE YAPILAN FESHİN SONUÇLARI (4857 / m. 21)
21. ÇALIŞMA KOŞULLARINDA DEĞİŞİKLİK (4857 / m. 22)
22. YENİ İŞVERENİN SORUMLULUĞU (4857 / m. 23)
23. İŞÇİ TARAFINDAN HAKLI NEDENLE DERHAL FESİHİ (4857 / m. 24)
23.1. Sağlık Sebepleri (4857 / 24 – I)
23.2. Ahlak Ve İyiniyet Kurallarına Uymayan Haller Ve Benzerleri (4857 / 24 – II)
23.3. Zorlayıcı Sebepler
24. İŞVEREN TARAFINDAN HAKLI NEDENLE FESİH (4857 / m. 25)
24.1. Sağlık Sebepleri (4857 / 25 – I)
24.2. Ahlak Ve İyiniyet Kurallarına Uymayan Haller Ve Benzerleri (4857 / 25 – II)
24.3. Zorlayıcı sebepler (4857 / 25 – III)
24.4. İşçinin Gözaltına Alınması Veya Tutuklanması (4857 / 25 – IV)
25. HAK DÜŞÜRÜCÜ SÜRE (4857 / m. 26)
26. İŞ ARAMA İZNİ (4857 / m. 27)
27. ÇALIŞMA BELGESİ (4857 / m. 28)
28. TOPLU İŞÇİ ÇIKARMA (4857 / m. 29)
29. ENGELLİ VE ESKİ HÜKÜMLÜ ÇALIŞTIRMA (4857 / m. 30)
30. ASKERLİK VE KANUNDAN DOĞAN ÇALIŞMA (4857 / m. 31)
31. ÜCRET (4857 / m. 32)
32. ÜCRETİN GÜNÜNDE ÖDENMEMESİ (4857 / m. 34)
33. ÜCRETİN SAKLI KISMI (4857 / m. 35)
34. KAMU MAKAMLARININ VE ASIL İŞVERENLERİN HAKEDİŞLERİNDEN ÜCRETİ KESME YÜKÜMLÜLÜĞÜ (4857 / m. 36)
35. ÜCRET HESAP PUSULASI (4857 / m. 37)
36. ÜCRET KESME CEZASI (4857 / m. 38)
37. ASGARİ ÜCRET (4857 / m. 39)
38. YARIM ÜCRET (4857 / m. 40)
39. FAZLA ÇALIŞMA ÜCRETİ (4857 / m. 41)
40. ZORUNLU NEDENLERLE – OLAĞANÜSTÜ HALLERDE FAZLA ÇALIŞMA (4857 / m. 42 – 43)
41. ULUSAL BAYRAM VE GENEL TATİL GÜNLERİNDE ÇALIŞMA (4857 / m. 44)
42. SAKLI HAKLAR (4857 / m. 45)
43. HAFTA TATİLİ (4857 / m. 46)
44. ULUSAL BAYRAM VE GENEL TATİL ÜCRETİ (4857 / m. 47)
45. GEÇİCİ İŞ GÖREMEZLİK ÖDENEĞİ / AYLIK – GÜNLÜK – SAATLİK ÜCRET (4857 / m. 48 - 49)
46. TATİL ÜCRETİNE GİRMEYEN KISIMLAR (4857 / m. 50)
47. YÜZDELERİN ÖDENMESİ VE BELGELENMESİ (4857 / m. 51 – 52)
48. YILLIK ÜCRETLİ İZİN (4857 / m. 53 – 60)
49. SİGORTA PRİMLERİ (4857 / m. 61)
50. ÜCRETTEN İNDİRİM YAPILAMAYACAK HALLER (4857 / m. 62)
51. ÇALIŞMA SÜRESİ / DENKLEŞTİRME (4857 / m.63)
52. TELAFİ ÇALIŞMASI (4857 / m. 64 )
53. ÇALIŞMA SÜRESİNDEN SAYILAN HALLER (4857 / m. 66)
54. GÜNLÜK ÇALIŞMANIN BAŞLAMA VE BİTİŞ SAATLERİ (4857 / m. 67)
55. ARA DİNLENMESİ (4857 / m. 68)
56. GECE SÜRESİ VE GECE ÇALIŞMALARI (4857 / m. 69)
57. HAZIRLAMA, TAMAMLAMA VE TEMİZLEME İŞLERİ (4857 / m. 70)
x
58. ÇALIŞTIRMA YAŞI VE ÇOCUKLARI ÇALIŞTIRMA YASAĞI / ÇOCUK VE GENÇ İŞÇİLER (4857 / m. 71)
59. YER VE SU ALTINDA ÇALIŞTIRMA YASAĞI / GECE ÇALIŞTIRMA YASAĞI (4857 / m. 72 - 73)
60. ANALIK HALİNDE ÇALIŞMA VE SÜT İZNİ (4857 / m. 74)
61. İŞÇİ ÖZLÜK DOSYASI (4857 / m.75)
62. POSTALAR (VARDİYALI) HALİNDE ÇALIŞMA (4857 / m.76)
63. MAZARET İZİNLERİ (4857/m. Ek 2)
64. KIDEM TAZMİNATI (1475 / m. 14)
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
SENDİKALAR VE TOPLU İŞ SÖZLEŞMESİ KANUNU
BEŞİNCİ BÖLÜM
AÇIKLAMALI VE İÇTİHATLI DİĞER KANUNLAR (İlgili Bölümler)
1. EĞİTİM GİDERLERİ
2. CEZAİ ŞART
3. REKABET YASAĞI
4. BAKİYE SÜRE ÜCRETİ
5. İKALE
6. İŞSİZLİK ÖDENEĞİ
6.1. İşsizlik Sigortasından Yararlanma Koşulları
6.1.1. İş Sözleşmesinin Belirli Koşullarda Sona Ermesi (4447 / m.51)
6.1.2. Belirli Gün İşsizlik Sigortası Primi Ödemek (4447 / m.50)
6.1.3. Yaşlılık Aylığı Almamak (4447 / m.52)
6.1.4. İşten Ayrılma Bildirgesinin Düzenlenmesi ve Türkiye İş Kurumuna Başvuruda Bulunması (4447 / m.48)
6.2. İşsizlik Ödeneğinin Hesaplanması (4447 / m.50)
6.3. Son 120 Gün Kuralı
6.4. İşsizlik Ödeneğinin Kesildiği Haller
6.5. Özel Durumlar / İstifa Sonrası İşsizlik Ödeneğine Başvuru
7. ÖLÜM TAZMİNATI
8. İBRANAME
9. İŞ SÖZLEŞMESİNİN DEVRİ
9. ÜCRET GARANTİ FONU
10. KISA ÇALIŞMA ÖDENEĞİ
ALTINCI BÖLÜM
İŞE İADE DAVASI
1. İŞE İADE DAVASI ŞARTLARI
2. İŞE İADE DAVASI SONRASI SGK BİLDİRİMLERİ
2.1. İşe Başlatmama Tazminatı
2.2. Boşta Geçen Süre Ücreti
xi
2.3. İşten Ayrılış / İşe Giriş Bildirgesi
3. TAZMİNATLAR YÖNÜNDEN
3.1. Kıdem Tazminatı
3.2. İhbar Tazminatı
3.3. Yıllık İzin Ücreti
YEDİNCİ BÖLÜM
SİGORTA PRİM TEŞVİKLERİ
1. MALULLÜK, YAŞLILIK VE ÖLÜM SİGORTALARI PRİMLERİNDEN İŞVEREN HİSSESİNİN BEŞ PUANLIK KISMINA İSABET EDEN İNDİRİM
2. SOSYAL GÜVENLİK DESTEK PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ BEŞ PUANLIK PRİM İNDİRİMİ
3. İŞVERENLERİNİN YURT DIŞINDAKİ İŞYERLERİNDE ÇALIŞTIRILMAK ÜZERE YURT İÇİNDEN GÖTÜRÜLEN SİGORTALILAR İÇİN UYGULANAN İNDİRİM
4. ENGELLİ SİGORTALI İSTİHDAMINA YÖNELİK TEŞVİK
5. ASGARİ ÜCRET DESTEĞİ
6. GENÇ VE KADIN İSTİHDAMI İLE MESLEKİ BELGESİ OLAN SİGORTALI İSTİHDAMI HALİNDE UYGULANAN
7. ÇOK TEHLİKELİ SINIFTA YER ALAN İŞYERLERİNDE İŞSİZLİK SİGORTASI İŞVEREN HİSSESİ TEŞVİKİ
8. SOSYAL HİZMETLERDEN FAYDALANAN ÇOCUKLARIN İSTİHDAMI HALİNDE UYGULANAN TEŞVİK
9. SOSYAL YARDIM ALANLARIN İSTİHDAMI HALİNDE UYGULANAN TEŞVİK
10. İŞSİZLİK ÖDENEĞİ ALANLARIN İSTİHDAMI HALİNDE UYGULANAN PRİM TEŞVİK
SEKİZİNCİ BÖLÜM
KİŞİSEL VERİLERİ KORUMA KANUNU (İş İlişkisinde)
1. VERİ SORUMLUSU SIFATIYLA İŞVERENİN YÜKÜMLÜLÜKLERİ
1.1. Aydınlatma Yükümlülüğü
1.2. Kişisel Veri Güvenliğini Sağlama Yükümlülüğü
1.3. Veri Sorumlusu Sıfatıyla Talepleri Kabul Etme, Red Etme ve Bildirim
1.4. Veri Sorumluları Siciline Kayıt Olma
DOKUZUNCU BÖLÜM
MALİ TATİL
1. İŞE GİRİŞ BİLDİRGESİ;
2. İŞTEN AYRILIŞ BİLDİRGESİ:
3. MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ;
4. ÇALIŞMADIĞINA DAİR BİLDİRİM;
5. İDARİ PARA CEZASINA İTİRAZ VE ÖDEME SÜRESİ