Matrah Vergi Hukuku Konu Anlatımı

İÇİNDEKİLER
BİRİNCİ KISIM: VERGİ HUKUKU-VERGİ USUL HUKUKU
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN GENEL ESASLARI
I. VERGİNİN TANIMI ve ÖZELLİKLERİ 1
II. VERGİNİN AMAÇLARI 1
A. Mali (Fiskal) Amaç 1
B. Ekonomik Amaç 2
C. Sosyal Amaç 2
III. ÜLKEMİZDE VERGİNİN TARİHSEL GELİŞİMİ 2
IV. VERGİ HUKUKUNUN TANIMI ve KAPSAMI 3
V. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ 4
A. Vergilendirme Hukuku 4
B. Vergi Ceza Hukuku 5
C. Vergi İcra Hukuku 5
D. Vergi Yargılama Hukuku 5
E. Uluslararası Vergi Hukuku 5
VI. VERGİ HUKUKUNUN İLKELERİ 5
VII. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 7
A. Bağlayıcı Olup Olmadıklarına Göre Sınıflandırma 7
1. Asli (Birincil) Kaynaklar 7
2. Tali (İkincil) Kaynaklar 7
B. Hukuk Kurallarını Koyan Organlara Göre Sınıfl andırma 8
1. Yasama Organı Tarafından Çıkartılan Kaynaklar 8
a. Anayasa 8
b. Uluslararası Anlaşmalar 9
c. Kanunlar 9
2. Yürütme Organı Tarafından Çıkartılan Kaynaklar 10
a. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 10
b. Cumhurbaşkanlığı Kararları 10
c. (Eski) Bakanlar Kurulu Kararlar 10
d. Yönetmelikler 10
e. Genel Tebliğler 11
f. Mukteza (Özelge), Sirküler, Genelge ve Genel Yazılar 11
3. Yargı Organı Tarafından Çıkartılan Kaynaklar 11
a. Anayasa Mahkemesi Kararları 11
b. İçtihadı Birleştirme Kararları 13
c. Diğer Yargı Kararları 13
4. Örf ve Adetten Doğan Kaynaklar 13
5. Doktrinden Doğan Kaynaklar 13
VII. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 14
A. Yer Bakımından Uygulanması 14
1. Kanunların Mülkiliği (Yerselliği) İlkesi 14
a. Kaynak İlkesi 14
b. Varış Ülkesi İlkesi 14
c. Çıkış Ülkesi İlkesi 14
2. Kanunların Şahsiliği (Kişiselliği) ilkesi 14
a. Vatandaşlık İlkesi 14
b. İkametgah (Yerleşim yeri) İlkesi 14
B. Zaman Bakımından Uygulanması 15
C. Anlam Bakımından Uygulanması (Yorum) 16
1. Yorum Çeşitleri 16
2. Yorum Yöntemleri 16
3. Türk Vergi Hukukunda Yorum 17
VIII. VERGİ HUKUKUNDA DELİL VE İSPATLAR 18
BÖLÜM İLE İLGİLİ DİĞER TABLOLAR 20
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 21
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİNİN TARAFLARI VE VERGİLENDİRME SÜRECİ
I. VERGİNİN KONUSU 25
II. VERGİNİN TARAFLARI 26
A. Vergi Alacaklısı (Vergi İdaresi) 26
B. Vergi Mükellefi (Borçlusu-Yükümlüsü) 26
C. Vergi Sorumlusu 27
1. Vergi Sorumluluğunun Niteliği 27
2. Vergi Kesenlerin (Stopaj Yapanların) Sorumluluğu 28
3. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 28
4. Mirasçıların Sorumluluğu 30
5. Tasfiye Memurlarının Sorumluluğu 31
6. Limited Şirket ortaklarının sorumluluğu 31
III. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 31
IV. VERGİNİN TARHI 32
A. Tanımı 32
B. Tarh Çeşitleri 33
1. Beyana Dayalı Tarh 33
2. İkmalen Tarh 35
3. Re'sen Tarh 36
4. İdarece Tarh 36
V. VERGİNİN TEBLİĞİ 38
A. Tebliğ Yapılacak Kişiler 38
B. Tebliğ Usulleri 40
1. Posta ile Tebliğ 40
2. İlan yolu ile Tebliğ 43
3. Memur vasıtasıyla Tebliğ 44
4. Daire ve Komisyonda Tebliğ 44
5. Elektronik Tebliğ 44
6. Kapıya Yapıştırma Yolu İle Tebliği 45
VI. VERGİNİN TAHAKKUKU 45
A. Beyan Üzerine Tahakkuk 45
B. İkmalen, Re'sen ve İdarece Tarhiyat Üzerine Tahakkuk 46
C. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk 48
D. Belirli Bir Tarihe Bağlı Vergilendirmede (Kendiliğinden) Tahakkuk 48
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 49
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ VE VERGİ DENETİMİ
I. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ 55
A. Bildirimde Bulunma Ödevi 55
1. İşe başlama bildirimleri 55
2. Değişikliklerin bildirilmesi 56
3. İşi bırakmanın bildirilmesi 57
4. Tasfiye ve iflas kararları ile sona erme hallerinin bildirilmesi 57
5. Ölümlerin bildirilmesi 57
6. Yeni inşaat ile bina ve arazi değişikliklerinin bildirilmesi 58
B. Defter Tutma ve Tasdik Ettirme Ödevi 59
C. Belge Düzenleme, Alma ve Verme Ödevi 62
D. Kayıt Nizamına Uyma Ödevi 66
E. Defter ve Belgeleri Muhafaza ve İbraz Ödevi 66
F. Vergi Levhası Alma ve Bulundurma Ödevi 66
G. Bilgi Verme Ödevi 67
H. Vergi Usul Kanunu'nun Mükerrer 257. Maddesi ile Düzenlenen Ödevler 68
II. VERGİ DENETİMİ 68
A. Yoklama 68
B. Vergi İncelemesi 70
C. Arama 72
D. Bilgi Toplama 73
BÖLÜM İLE İLGİLİ DİĞER TABLOLAR 74
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 75
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ BORCUNUN ORTADAN KALKMASI VEYA AZALMASI
I. ÖDEME 82
A. Ödeme Zamanları 82
B. Ödeme Yeri 84
C. Ödeme Şekilleri 84
D. Fazla Alınan Vergilerin İadesi 84
II. ZAMANAŞIMI 86
A. Tarh (Tahakkuk) Zamanaşımı 86
B. Tahsil Zamanaşımı 89
C. Ceza Kesmede Zamanaşımı 91
III. HATALARIN DÜZELTİLMESİ (DÜZELTME-ŞİKAYET YOLU) 92
A. Hesap Hataları 92
B. Vergilendirme Hataları 93
C. Düzeltme – Şikayet Usulü 93
IV. CEZALARDA İNDİRİM 94
V. UZLAŞMA 97
A. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 97
B. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma 98
VI. PİŞMANLIK ve ISLAH 104
VII. MÜCBİR SEBEP 105
VIII. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞİKLİĞİ 105
IX. TERKİN 106
A. 213 Sayılı Kanunu'na Göre Doğal Afetler Nedeniyle Terkin 106
B. 6183 Sayılı Kanunu'na Göre Doğal Afetler Nedeniyle Terkin 106
C. Tahsil İmkansızlığı Nedeniyle Terkin 107
D. Vergi Hatası Nedeniyle Terkin 107
E. Mahkeme Kararı Üzerine Terkin 107
F. Kanun Yolundan Vazgeçme Üzerine Terkin 107
X. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME 107
XI. TAKAS ve MAHSUP 107
XII. ÖLÜM 108
XIII. AF 108
XIV. İZAHA DAVET 108
XV. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 113
XVI. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ 118
BÖLÜM İLE İLGİLİ DİĞER TABLOLAR 120
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 122
BEŞİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER VE DEĞERLEME
I. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER 127
A. Sürelerin Sınıflandırılması 127
1. Kanuni Süreler 127
2. İdari Süreler 127
3. Yargısal Süreler 128
B. Sürelerin Hesaplanması 131
C. Sürelerin Uzaması 131
1. Mücbir Sebep Hali 131
2. Ölüm Hali 132
3. Zoru Durumda Bulunma Hali 132
4. Mali Tatil 132
5. Adli Tatil 134
II. DEĞERLEME 134
A. Tanımı ve Çeşitleri 134
B. Amortisman 137
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 139
ALTINCI BÖLÜM
VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI (VERGİ CEZA HUKUKU)
I. İDARE TARAFINDAN VERİLEN CEZALAR ve FİİLLERİ 143
A. Ceza Türleri 143
1. Vergi Ziyaı Cezası 143
2. Usulsüzlük Cezası 146
3. Özel Usulsüzlük Cezası 148
B. Birleştirme (İçtima) ve Tekerrür 153
1. Birleştirme (İçtima) 153
2. Tekerrür 154
II. YARGI TARAFINDAN VERİLEN CEZALAR ve FİİLLERİ 155
A. Kaçakçılık Suçları 155
B. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu 158
C. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu 160
BÖLÜM İLE İLGİLİ DİĞER TABLOLAR 161
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 164
YEDİNCİ BÖLÜM
VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASI
VE TAHSİLİ (VERGİ İCRA HUKUKU)
I. VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASINA YÖNELİK
DÜZENLEMELER 171
A. Teminat ve Kefil Gösterilmesi 172
B. İhtiyati Haciz 173
C. İhtiyati Tahakkuk 175
D. Diğer Koruma Önlemleri 176
1. Rüçhan Hakkı 176
2. Limited Şirket Ortakları ile Kanuni Temsilcilerinin Sorumluluğu 176
a. Ortakların Sorumluluğu 176
b. Temsilcinin Sorumluluğu 176
3. Gecikme Faizi ve Gecikme Zammı 177
4. Tecil 179
II. VERGİ ALACAĞININ CEBREN TAHSİLİ 180
A. Teminatın Paraya Çevrilmesi ve Kefilin Takibi 180
B. Ödeme Emri Düzenlenmesi ve Tebliği 181
C. Mal Bildiriminde Bulunulması 182
D. Haciz Uygulanması 182
E. Bazı Hallerde Haczin Kaldırılması 184
F. İflasın İstenilmesi 185
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 186
SEKİZİNCİ BÖLÜM
VERGİ YARGISI (VERGİ YARGILAMA HUKUKU)
I. VERGİ DAVALARI HAKKINDA GENEL BİLGİLER 191
II. YARGI ORGANLARI VE YARGILAMA USULÜ 192
A. Vergi Mahkemesi 192
1. Görevi 192
2. Davanın Konusu 192
3. Dava Açmaya Yetkili Olanlar 194
4. Dava açma süreleri 195
5. Çalışma Usulü 195
6. Dava açmanın sonuçları 196
B. Bölge İdare Mahkemesi 197
1. Görevi 197
2. Çalışma Usulü 198
C. Danıştay 198
1. Görevi 198
2. Çalışma Usulü 199
D. Anayasa Mahkemesi 199
III. KANUN YOLLARI 200
A. Olağan Kanun Yolları 200
1. İstinaf 200
2. Temyiz 200
B. Olağanüstü Kanun Yolları 201
C. Kanun Yolundan Vazgeçme 201
IV. VERGİ YARGILAMASINDA DELİL VE İSPAT YÜKÜ 201
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 205
İKİNCİ KISIM
TÜRK VERGİ SİSTEMİ
TÜRK VERGİ SİSTEMİ 211
I. VERGİLERİN MÜKELLEFTEN DOĞRUDAN ALINIP ALINMADIĞINA GÖRE AYRIMI 212
A. Dolaysız Vergiler 212
B. Dolaylı Vergiler 212
II. VERGİLERİN KİŞİLERİN EKONOMİK DURUMLARINI DİKKATE ALIP ALMADIĞINA
GÖRE AYRIMI 212
A. Objektif Vergiler 212
B. Subjektif Vergiler 212
III. VERGİNİN MATRAHINA GÖRE YAPILAN AYRIM 213
A. Advalorem Vergiler 213
B. Spesifik Vergiler 213
IV. VERGİNİN ORANINA/TARİFESİNE GÖRE YAPILAN AYRIM 214
A. Maktu Vergiler 214
B. Nispi Vergiler 214
BİRİNCİ BÖLÜM
GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
GELİR VERGİSİ 215
I. MÜKELLEFİYET 215
A. Tam Mükellefİyet 215
B. Dar Mükellefİyet 216
1. Dar Mükellefiyette Gelirin Elde Edilmesi 216
2. Dar Mükellefiyette Beyanname Verilmesi 217
a. Yıllık Beyanname 217
b. Münferit Beyanname 218
II. GELİRİN ÖZELLİKLERİ 220
III. GELİR VERGİSİNİN KONUSU 220
A. Ticari Kazançlar 221
1. Ticari Kazancın Gerçek Usulde Tespit Edilmesi ve Vergilendirilmesi 222
a. Bilanço Esası 222
b. İşletme Hesabı Esası 223
2. Ticari Kazancın Basit Usulde Tespit Edilmesi 226
3. Hasılat Esaslı Kazanç Tespiti 228
4. Esnaf Muaflığı 228
5. Ticari Kazançta İstisnalar 229
B. Zirai Kazançlar 230
1. Zirai Kazancın Stopaj Usulüyle Vergilendirilmesi 231
2. Zirai Kazancın Gerçek Usulde Vergilendirilmesi 231
C. Ücretler 232
1. Ücretin Stopaj Usulüyle Vergilendirilmesi 233
2. Ücretin Beyanname Verme Yoluyla Vergilendirilmesi 234
3. Safi Ücretin Tespiti 234
4. Ücretlerde Muaflık ve İstisnalar 235
D. Serbest Meslek Kazancı 237
1. Serbest Meslek Kazancının Gerçek Usulde Vergilendirilmesi 239
2. Serbest Meslek Kazancında Muaflık ve İstisnalar 240
E. Gayrimenkul Sermaye İratları 241
1. Gayrimenkul Sermaye İradının Beyanname Verme Usulüyle Vergilendirilmesi 242
2. Gayrimenkul Sermaye İradının Stopaj Usulüyle Vergilendirilmesi 244
3. Gayrimenkul Sermaye İradında İstisnalar 244
F. Menkul Sermaye İratları 244
1. Menkul Sermaye İradının Stopaj Usulüyle Vergilendirilmesi 245
2. Menkul Sermaye İradının Beyanname Verme Usulüyle Vergilendirilmesi 246
3. Menkul Sermaye İradında İstisnalar 246
G. Diğer Kazanç ve İratlar 247
1. Değer Artış Kazancı 247
2. Arızi Kazanç 250
IV. GELİR VERGİSİNİN TARHI VE ÖDENMESİ 251
A. Beyanname Türleri 251
1. Yıllık Beyanname 251
a. Yıllık Beyannamede Gösterilmesi Gerekenler 252
b. Yıllık Beyannamede Uygulanabilen İndirimler 252
c. Yıllık Beyannamenin Verilmesi 253
d. Yıllık Beyannamenin Dışında Kalan Gelirler 253
2. Muhtasar Beyanname 254
3. Münferit Beyanname 255
B. Verginin Oranı 255
C. Verginin Beyanı ve Ödenmesi 255
V. GEÇİCİ VERGİ 256
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 259
KURUMLAR VERGİSİ 266
I. MÜKELLEFİYET 266
A. Kurumlar Vergisi Mükellefleri 266
B. Tam Mükellefiyet 267
C. Dar Mükellefiyet 267
1. Dar Mükellefiyette Gelirin Elde Edilmesi 268
2. Dar Mükellefiyette Beyanname Verilmesi 268
a. Yıllık Beyanname 268
b. Özel Beyanname 268
c. Muhtasar Beyanname 269
3. Dar Mükellefiyette Verginin Tarhı ve Ödenmesi 269
II. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU, TARHI ve ÖDENMESİ 271
A. Konusu 271
B. Muafiyet ve İstisnalar 271
C. Beyanname Türleri ve Verginin Beyanı 274
1. Yıllık Beyanname 274
2. Muhtasar Beyanname 275
3. İndirilebilecek Giderler 275
4. İndirilemeyecek Giderler 275
a. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç 276
b. Örtülü Sermaye 277
D. Verginin Oranı ve Ödenmesi 278
E. Tasfiye, Birleşme, Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi 279
1. Tasfiye 279
2. Birleşme 279
3. Devir 279
4. Bölünme 279
5. Hisse Değişimi 280
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 281
İKİNCİ BÖLÜM
HARCAMALAR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
I. KATMA DEĞER VERGİSİ 283
A. Verginin Konusu 283
B. Vergiyi Doğuran Olay 284
C. Mükellefiyet 285
D. İstisnalar 286
E. Verginin Matrahı 287
F. Vergilendirme Yöntemleri 288
G. Verginin Oranı 289
H. Verginin Beyanı 290
İ. Verginin Tarhı 290
J. Verginin Ödenmesi 291
K. Katma Değer Vergisinde İndirim Uygulaması 291
II. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ 295
A. Verginin Konusu 296
B. Vergiyi Doğuran Olay 297
C. Mükellefiyet 297
D. İstisnalar 298
E. Verginin Matrahı ve Oranı 298
F. Verginin Beyanı ve Ödenmesi 298
G. Özel Tüketim Vergisinde İndirim Uygulaması 299
III. DİJİTAL HİZMET VERGİSİ 299
A. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 299
B. Mükellefiyet 300
C. İstisnalar 301
D. Verginin Matrahı ve Oranı 301
E. Verginin Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi 301
F. Dijital Hizmet Vergisine İlişkin Güvenlik Müesseseleri 302
IV. KONAKLAMA VERGİSİ 303
V. DAMGA VERGİSİ 304
A. Verginin Konusu 304
B. Vergiyi Doğuran Olay 305
C. Mükellefiyet 305
D. İstisnalar 305
E. Verginin Matrahı ve Oranı 306
F. Verginin Beyanı ve Ödenmesi 307
G. Damga Vergisine İlişkin Özel Durum 307
VI. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 312
A. Verginin Konusu 312
B. Mükellefiyet 312
C. Verginin Matrahı ve Oranı 312
D. Verginin Beyanı ve Ödenmesi 313
VII. DEĞERLİ KAĞITLAR VERGİSİ 313
VIII. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ 314
IX. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 314
X. HARÇLAR 315
A. Harcın Konusu 315
B. İstisnalar 315
C. Harcın Matrahı ve Ödenmesi 316
XI. GÜMRÜK VERGİSİ 317
XII. BELEDİYE GELİRİ NİTELİĞİNDE VERGİLER 318
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 319
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
I. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ 323
A. Verginin Konusu 323
B. Mükellefiyet 323
C. Muafiyet ve İstisnalar 323
D. Verginin Matrahı ve Oranı 324
E. Verginin Beyanı 325
F. Verginin Tarhı 326
G. Verginin Ödenmesi 327
H. Veraset ve İntikal Vergisine İlişkin Özel Durumlar 327
II. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ 328
A. Verginin Konusu 328
B. Mükellefiyet 329
C. Verginin Matrahı 330
D. Verginin Tarhı, Tebliği ve Ödenmesi 331
III. EMLAK VERGİSİ 332
A. Verginin Konusu ve Mükellefiyet 332
B. Muafiyetler 332
C. Verginin Matrahı ve Oranı 333
D. Verginin Beyanı, Tarh ve Tahakkuku 334
E. Verginin Ödenmesi 334
F. Emlak Vergisine İlişkin Özel Durumlar 335
III. DEĞERLİ KONUT VERGİSİ 335
A. Verginin Konusu ve Mükellefiyet 335
B. Verginin Matrahı ve Oranı 336
C. Verginin Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi 336
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 343
DENEMELER 346
KAYNAKÇA 351