Türk Vergi Sisteminin Temel Sorunları ve Çözüm Önerileri Ozan Bingöl

YÖNETİCİ ÖZETİ

TÜRK VERGİ SİSTEMİNİN TEMEL SORUNLARI NELERDİR?

VERGİ SİSTEMİNDEKİ SORUNLARIN ÇÖZÜMÜNE YÖNELİK
ÖNERİLER

A. EKONOMİK ALTYAPI KAYNAKLI SORUNLAR
1. Vergi Kapasitesi ve Vergi Gayretinin Düşük Olması
2. Vergi Tabanının Dar Olması
3. Vergi Tabanına Göre Vergi Yükünün Yüksek Olması
4. Mükellef Başına Düşen Vergi Yükünün Artması
5. Dolaylı Vergilerin Payının Yüksek Olması
6. Kişi Başına Düşen GSYH'nın Artırılamaması
7. Marjinal Tasarruf Oranının Düşük Olması
8. Ülkemizde Yoksullaştıran Büyüme Yaşanması
9. Kayıt Dışı Ekonominin Boyutlarının Yüksek Olması
B. YÖNETİM KAYNAKLI SORUNLAR
1. Mükellefe Değer Veren, Çağdaş ve Etkin Bir Vergi Sisteminin Kurulamamış Olması
2. Gelir İdaresinin Yeniden Yapılandırılmasının Yarım Kalması
3. Etkin Bir Vergi Denetimi Sisteminin Oluşturulamaması ve Kullanılamaması
C. MEVZUAT KAYNAKLI SORUNLAR
1. Vergilerin Sayısının Çokluğu ve Vergi Kanunlarının Sistematikten Yoksun Olması
2. Vergi Kanunlarında Yer Alan Muafiyet ve İstisnaların Çokluğu ve Karmaşık Olması
3. Vergi Sisteminin Yeterli Oto-Kontrol Mekanizmalarına Sahip Olmaması
4. Geçmişe Yürüyen Vergi Kanunlarının Çıkarılması
5. Sık Sık Vergi Affı Kanunlarının Çıkarılmasına Devam Edilmesi
6. Vergi Kanunlarının Çıkarılmasında Kanun Yapma Tekniğine Uyulmaması
7. Vergilemede "Kanunilik İlkesi" Yerine "İdarilik İlkesinin" Benimsenmesi
8. Yönetmelik, Genel Tebliğ, Sirküler veya Özelgelerle Vergileme Alanında Yeni Düzenlemeler Getirilmesi
9. Uzlaşma Müessesesinin Amacına Uygun Kullanılmaması
10. Kaynak Teorisine Göre Vergilemenin Benimsenmesi
11. Basit Usulde Vergilendirme Uygulaması
12. Vergiye Tabi Tüm Gelirlerin Tek Beyannamede Toplanmaması
13. Ayırma Kuramına Göre Vergilendirmenin Terk Edilmesi
14. Ücretliler Dışında Kalan Mükelleflere, En Az Geçim İndirimi Uygulaması Hakkının Tanınmaması
15. İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulamasının Karmaşıklığı Nedeniyle Yatırımları Teşvik Etmemesi
16. Harcamaların Önemli Bir Kısmının İndirim Olarak Dikkate Alınamaması
17. Asgari Ücretin Gelir Vergisi Tarifesinin İkinci Dilimine Geçmesinin Önlenmemesi
18. Veraset ve İntikal Vergisinin Etkin Bir Şekilde Uygulanmaması
19. MTV Uygulamasının Vergilemede Adaleti Sağlamaktan ve Modern Bir Vergileme Anlayışını Yansıtmaktan Yoksun Olması
20. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Kapsamının Genişletilmesi ve Yarattığı Sorunlar
21. Gelir ve Kurumlar Vergisinin "Fermuar Usulüyle" Yeniden Yazılması
22. Katma Değer Vergisi Reformu Amacının Bilinmemesi veya Anlatılmaması
D. VERGİ SİSTEMİNDEKİ SORUNLARIN ÇÖZÜMÜNE YÖNELİK ÖNERİLER
1. Mükellefe Değer Veren, Çağdaş ve Etkin Bir Vergi Sistemi Oluşturmalıdır
2. Vergi Sistemi Basit, Anlaşılır ve Uygulanabilir Hale Getirilmelidir
3. Vergi Tabanı Genişletilmeli ve Gelirin Tanımında Net Artış Teorisine Geçilmelidir
4. Sözde Değil Özde ve Gerçek Bir Vergi Reformu Yapılmalıdır
5. Gelir Vergisinde Üniter Vergilemeye Ağırlık Verilmelidir
6. Beyan Edilen Vergi Matrahları ile Servet Artışları İlişkilendirilmeli ve Servetteki Artışın Kaynağı Sorulmalıdır
7. Vergi Kanunlarında Yer Alan Muafiyet ve İstisnaların Sayısı Azaltılmalıdır
8. Mükelleflerin Devlete Güven Duymasını Sağlayacak Ortam Oluşturulmalıdır
9. İndirim Olarak Dikkate Alınabilecek Harcamaların Kapsamı Genişletilmelidir
10. Geçmişe Yürütülen ya da Geçmişi Esas Alan Vergi Kanunları Çıkarılmamalıdır
11. Basit Usulde Vergilendirme Uygulaması Kaldırılmalıdır
12. Gelir Vergisinde En Az Geçim İndirimi Uygulamasına Geçilmelidir
13. Ücret Gelirlerinin Vergilendirilmesinde Ayırma Kuramı Esas Alınmalı ve Ücret Üzerindeki Vergi Yükü Azaltılmalıdır
14. Kentlerdeki Rant Gelirlerinin Vergilendirilmesi Yoluna Gidilmelidir
15. Gayrimenkul Satışında Gerçek Değerler Üzerinden Tapu Harcı Ödenmesi Sağlanmalıdır
16. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Tamamen Kaldırılıp Uygulamaya Gelir Vergisi Kanunu İçerisinde Yer Verilmelidir
17. MTV'de Kasko Değeri Esaslı Bir Vergilemeye Geçilmelidir
18. BSMV Kaldırılarak KDV Kanunu İçerisine Alınmalıdır
19. Ülkemizde Sık Sık Vergi Affı Çıkarılması Önlenmelidir
20. Ülkemizde İndirimli Kurumlar Vergisi Yerine Yatırım İndirimi Uygulaması Yeniden Getirilmelidir
21. Gelir İdaresinin Yeniden Yapılandırılması Tamamlanmalı ve Vergi Denetimi GİB Bünyesine Alınmalıdır