Vergi Hukuku

Vergi Hukuku (Vergi Usul Hukuku, Vergi Tahsil Hukuku, Vergi Yargı Hukuku) Prof. Dr. Nurettin Bilici

İçindekiler



Birinci Bölüm

Tanım, Kapsam, Vergilendirme İlkeleri

Vergi Hukukunun Hukuk Bütünü İçindeki Yeri, Konusu, Dalları Ve Tanımı

Vergilendirme İlkeleri

Okuma Parçası 1

Okuma Parçası 2



İkinci Bölüm

Vergi Hukukunun Kaynakları

Asli Kaynak-Tali Kaynak Ayrımı

Vergi Hukukunun Yasama Organından Doğan

Vergi Hukukunun Yürütme Organından Doğan Kaynakları

Vergi Hukukunun Yargı Organından Doğan Kaynakları

Diğer Kaynaklar



Üçüncü Bölüm

Verginin Tarafları (Vergi İdaresi, Mükellef, Sorumlu)

Vergi İdaresi

Vergi Borçlusu (Mükellef)

Vergi Sorumlusu / Vergi Ödevlisi

Okuma Parçası 1

Eski Yöneticiler Kurtuldu

Okuma Parçası 2

Limited Şirket Ortakları (Eski Ortaklar) Kurtulamadı!



Dördüncü Bölüm

Mükellefin Ödevleri, Vergi Denetimi, Süreler

Mükellefin Ödevleri

Vergi İdaresinin Mükellefin Ödevlere Uyup Uymadığını Denetlemesi (Yoklama, Arama, Bilgi Toplama, Vergi İncelemesi, İzaha Davet)

Vergi Hukukunda Süreler



Beşinci Bölüm

Vergilendirme Süreci

Vergilendirme Sürecinin Başlangıcı: Vergiyi Doğuran Olay

Verginin Tarhı

Verginin Tebliği

Verginin Tahakkuku

Verginin Tahsili



Altıncı Bölüm

Vergi Suç, Kabahat Ve Cezaları

Ön Bilgiler

Vergi Suçları Ve Cezaları

Vergi Kabahatleri Ve Cezaları

Defter – Belge Gizleme Suçu: Tek Fiile Birden Çok Ceza

Cezalarla İlgili Ortak Kurallar

Vergi Suç/Kabahat Hukuku Uygulamasında Genel Ceza Hukuku İlkelerine Aykırılıklar

Okuma Parçası 1

Kızılay Paravan Mı? (Kaçınma Mı, Kaçakçılık Mı?)

Okuma Parçası 2

Kendini Asan Vergi Kaçakçısı (Amerika Antivirüs Yazılımcısı John Mcafee)



Yedinci Bölüm

Vergi Alacağının Korunması

Vergi Alacağının Güvence Altına Alınması

Vergi Alacağının Tahsilini Garanti AltınaAlmaya Yönelik Önlemler

Vergi Alacağının Değerinin Korunması (Gecikme Faizi Veya Gecikme Zammı Uygulaması)

Vergi Alacağının Zorla Tahsil Edilmesi



Sekizinci Bölüm

Vergi Uyuşmazlıklarının İdari Çözüm Yolları

Mükellef Hakları Çerçevesinde Mükellefe Sağlanan Bazı Kolaylıklar

Uzlaşma

Hataların Düzeltilmesi

Diğer



Dokuzuncu Bölüm

Vergi Uyuşmazlıklarının Yargı Organlarında Çözümü

Anayasa Mahkemesine Ve Danıştaya Doğrudan Açılan Vergi Davaları

Vergi Yargılama Hukukuna İlişkin Ön Bilgiler

Vergi Mahkemesi Üyeleri/İstinaf/Danıştay Süreci

Vergi Yargılama Hukukunun Diğer Konuları

Okuma Parçası

Arabuluculuk





Önsöz



Vergi kavramı; devletin, kamu giderlerini karşılamak üzere, egemenlik gücüne dayanarak, tek taraflı belirlediği ve somut karşılığı olmayan parasal ödemeleri ifade eder.



Vergi hukuku da devlet ile mükellef arasında kurulan bu vergi ilişkisinin hukuki dayanaklarını inceler.



Kitap içinde konular; vergi hukukuna giriş, vergi hukukunun kaynakları, verginin tarafları, mükellefin ödevleri (vergi denetimi ve vergi hukukunda süreler konuları ile birlikte), vergilendirme süreci, vergi kabahat-suç ve cezaları, vergi alacağının güvence altına alınması, vergi uyuşmazlıklarının idare ile çözümlenmesi, vergi uyuşmazlıklarının yargı organlarında çözümlenmesi konuları olmak üzere dokuz bölümde incelenmektedir.



Kitabın bu baskısında, daha önce bölüm sonlarında olan sorular bölüm içine, ilgili olduğu konunun yakınına taşınmıştır. Bu değişiklikle öğrenmenin etkinliğinin artırılması amaçlanmaktadır.



Kitabın okunması esnasında, temel vergi yasalarının da el altında bulundurulması ve okunan bilgilerin buradan da kontrol edilmesi, öğrenmeyi daha da etkinleştirecek, aynı zamanda vergi yasalarını kullanma alışkanlığı kazandıracaktır.



Vergi Hukuku kitabımız ilk yayımından bu yana geçen 24 yıllık sürede elli beşinci baskıya ulaşmış ve yüz elli bin civarında okuyucu ile buluşmuştur. Bu performans hukuk kitapları alanında az rastlanan bir başarı örneğidir. Bu başarıda kuşkusuz meslektaşlarımın ve öğrencilerimin büyük katkısı vardır. Onlara teşekkür ediyorum.



Zaman zaman kitap içindeki bir güncelleme eksikliği bir bilgi eksikliği konusunda beni uyaran mesajlar alıyorum. Kitabın başarısına bu şekilde katkı yapan Dr. Serdar Çiçek, Metin Saltoğlu, Caner Acar, Rukiye Akgül, Uğur Taştan, Mustafa
Bozoğlan, Yüksel Görkem Kilciler, Ayça Sayar, Naif Fıratcan Çınar, Sinan Ayhan, Hakan Esmeray, Denizer Doğan, Esra İdiğ'in isimlerini özellikle anmak istiyorum.



Kitabın bu son baskısına dâhil ettiğimiz bazı tartışmalı vergi hukuku konularının işlenmesinde Gaziantep Vergi Dava Dairesi Başkanı Hâkim Mehmet Fatih Erciyas'ın çok önemli teşvik ve katkıları olmuştur. Bu çalışkan, işinin aşığı, örnek Türk Hâkimine yürekten teşekkür ediyorum.



Ayrıca kitabın basımını titiz bir şekilde gerçekleştiren Savaş Kitabevi ailesine de teşekkür ediyorum.



Prof. Dr. Nurettin Bilici
nbilici@cankaya.edu.tr
Gölbaşı, Şubat 2024